Tiền thưởng, phụ cấp có được tính vào thuế TNCN hay không?

Hàng năm, các doanh nghiệp cũng như các cơ sở kinh doanh bỏ ra một khoản tiền tương đối lớn để thưởng và phụ cấp cho người lao động. Người lao động được nhận vào những dịp đặc biệt như quốc khánh, ngày giải phóng 30/4, quốc tế lao động, quốc tế phụ nữ…hoặc những người lao động có hoàn cảnh khó khăn, người lao động có thành tích làm việc tốt…

Song nhiều người băn khoăn không biết tiền thưởng, phụ cấp có được tính vào thuế TNCN hay không?

Tiền thưởng và tiền phụ cấp

Quy định về thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp tiền thưởng, phụ cấp có được tính vào thuế TNCN

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công như sau:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp trừ các trường hợp sau: phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút và phụ cấp khu vực; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khỏe sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội
• Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như tiền hoa hồng, tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học và kỹ thuật, tiền tham dự các đề án và dự án, tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút, tiền tham gia các hoạt động giảng dạy, tiền tham gia các hoạt động nghệ thuật, tiền dịch vụ quảng cáo và các thù lao khác
• Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức
• Khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân trong hoạt động y tế, vui chơi, giải trí … nếu nội dung chi trả ghi rõ tên cá nhân người được hưởng. Trường hợp nội dung chi trả phí dịch vụ không ghi tên cá nhân được hưởng mà chi chung cho tập thể người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế
• Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện, mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
• Các khoản lợi ích khác mà người sử dụng lao động chi cho người lao động như chi trong các ngày nghỉ, ngày lễ, thuê các dịch vụ tư vấn, thuê khai thuế cho đích danh một hoặc một nhóm cá nhân, chi cho người giúp việc gia đình như lái xe, người nấu ăn, người làm công việc khác trong gia đình theo hợp đồng…
• Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán

Nhiều khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Như vậy, nhìn vào nội dung trên có thể thấy hầu như tất cả các khoản tiền thưởng, tiền phụ cấp và tiền hỗ trợ đều thuộc vào trường hợp thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Các khoản tiền lương, tiền thưởng và tiền hỗ trợ người lao động sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu những khoản tiền đó được ghi cụ thể điều kiện và mức được hưởng tại một trong những văn bản hợp pháp sau của doanh nghiệp: hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tài chính của doanh nghiệp hoặc chế độ thưởng do giám đốc quy định theo quy chế tài chính của doanh nghiệp.

Các khoản chi phí không được xét vào trường hợp tiền thưởng, phụ cấp có chịu thuế TNCN

• Tiền phụ cấp hay tiền ăn ca không vượt quá 680.000 đồng/tháng. Nếu doanh nghiệp trực tiếp nấu ăn, cấp phiếu ăn thì cũng được miễn.
• Tiền phụ cấp cho trang phục không vượt quá 5.000.000 đồng/người/năm
• Tiền phụ cấp điện thoại không vượt quá mức quy định của doanh nghiệp
• Khoản tiền nhận được do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi đám hiếu, đám cưới cho bản thân và gia đình người lao động theo quy định chung của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định
• Tiền phụ cấp thuê nhà không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế TNCN
• Tiền làm thêm giờ vào ngày nghỉ, ngày lễ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với ngày bình thường

Sao Việt cung cấp thông tin hữu ích quanh vấn đề tiền thưởng và phụ cấp

Kế toán Sao Việt là đơn vị chuyên cung cấp các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp hàng đầu. Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm và nhiệt huyết sẽ giúp khách hàng có những hiểu biết hữu ích về tiền thưởng, tiền phụ cấp có được tính vào thuế TNCN hay không chính xác nhất hiện nay.