Khi doanh nghiệp được cấp giấy phép đăng ký sản xuất, kinh doanh thì nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một nghĩa vụ bắt buộc. Có hai phương pháp để tính thuế GTGT là khấu trừ và trực tiếp. Trong đó, kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thường được mọi doanh nghiệp ưa chuộng lựa chọn nhờ tính hiệu quả và tiết kiệm thời gian.
Trong bài viết này, Kế Toán Sao Việt sẽ giúp quý khách tìm hiểu đối tượng nào có thể kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, cách tính thuế GTGT trực tiếp cũng như cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm kế toán chuyên dụng HTKK.
Đối tượng kê khai thuế GTGT trực tiếp
Các hộ, cá nhân kinh doanh
Các cơ sở doanh nghiệp vừa mới thành lập
Các doanh nghiệp đang hoạt động mà có doanh thu hàng năm ở ngưỡng một tỷ đồng.
Các các nhân hoặc tổ chức là người nước ngoài đang hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
Các tổ chức kinh tế khác không phải doanh nghiệp, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Tuy nhiên, dù là đối tượng nào thì mọi người đều muốn được kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp vì đây là phương pháp nhanh và tiết kiệm thời gian nhất.
Cách tính thuế GTGT trực tiếp
Có 2 cách để cá nhân và doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp của doanh thu và kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp của giá trị gia tăng.
Số thuế GTGT nộp = Tỷ lệ (%) x Doanh thu
Tỷ lệ (%) dựa trên việc cung cấp, phân phối các loại hàng hóa (chiếm 1%); Xây dựng, dịch vụ không thầu nguyên liệu (chiếm 5%); Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (chiếm 3%); Các loại hình, hoạt động kinh doanh khác (chiếm 2%).
Doanh thu là tổng số tiền mà doanh nghiệp ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa và các mặt hàng và dịch vụ chịu thuế GTGT, bao gồm cả các khoản phí phụ thu mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Chú ý: Tỷ lệ phần trăm trên không áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Phương pháp tính thuế trên giá trị gia tăng thường áp dụng cho các cá nhân, doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh, mua bán, chế tác các sản phẩm vàng bạc, đá quý. Trong đó, loại thuế này được tính theo công thức sau:
Số thuế GTGT nộp = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế GTGT
Giá trị gia tăng được hiểu là giá của các mặt hàng, hàng hóa được mua vào - bán ra của một doanh nghiệp
Thuế suất thuế giá trị gia tăng là phần trăm đối với hoạt động của các dịch vụ , hàng hóa của doanh nghiệp.
Mỗi phương pháp mà có cách tính GTGT khác nhau. Vì vậy, quý khách cần phải xác định rõ doanh nghiệp của mình kê khai theo hình thức nào, phương thức ra sao để tránh xảy ra nhầm lẫn.
HTKK là phần mềm hỗ trợ đắc lực trong việc kê khai thuế GTGT trực tiếp theo tháng và quý. Sau khi mở phần mềm, quý khách chọn mục thuế GTGT rồi làm theo các bước dưới đây.
Bước 1: Chọn tờ khai
Trong thư mục “Thuế giá trị gia tăng” có 5 thư mục nhỏ. Tuy nhiên, doanh nghiệp muốn kê khai thuế GTGT trực tiếp thì chỉ chọn thư mục có tên “Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT)”.
Bước 2: Chọn kỳ tính thuế
Khai thuế GTGT bằng phần mềm HTKK
Sau khi bấm chọn tờ khai, phần mềm sẽ hiện thị ra một bảng nhỏ gồm các mục: tờ khai tháng, tờ khai quý, tờ khai lần phát sinh. Quý khách sẽ lựa chọn tờ khai phù hợp với nhu cầu khai báo. Trong đó:
Tờ khai tháng dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
Tờ khai quý dành cho doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Tờ khai từng lần phát sinh: Dành cho người không thường xuyên kinh doanh.
Bước 3: Chọn phụ lục để kê khai thuế
Trước đây, phần mềm HTKK đều có bảng kê mua vào bán ra nhưng hiện nay không còn nữa. Để có thể làm tờ khai thuế một cách nhanh nhất quý khách có thể dựa vào hai công cụ sau:
Excel: Quý khách tổng hợp trước số liệu trên phần mềm Excel rồi sau đó tải lên tờ khai thuế GTGT trong phần mềm.
Phần mềm kế toán: Các phần mềm kế toán hiện nay đều tích hợp phân hệ thuế. Quý khách chỉ cần tích hợp số liệu rồi đưa vào phần mềm HTKK là xong.
Doanh nghiệp cần nắm rõ các chỉ tiêu trên phần mềm HTKK để có thể kê khai một cách chính xác nhất.
Chỉ tiêu [21]: Nếu không có gì phát sinh thì doanh nghiệp đánh dấu vào đây.
Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đã được ghi trên chỉ tiêu [43] của tờ khai GTGT kỳ trước.
Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào mã số này chính là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT. Số liệu này sẽ được lấy từ dòng Tổng giá trị HHDV mua vào.
Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này được lấy từ số liệu ở dòng: Tổng số thuế HHDV mua vào.
Chỉ tiêu [25]: Thuế GTGT được khấu trừ ở kỳ này.
Chỉ tiêu [26]: Tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ.
Chỉ tiêu [27] - [36]: Phần mềm tự động tổng hợp.
Chỉ tiêu [37] - [38]: 2 chỉ tiêu này chỉ được sử dụng khi có có kết quả của việc điều chỉnh kê khai. Trong đó, [37] điều chỉnh giảm và [38] điều chỉnh tăng.
Chỉ tiêu [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ (có thể nộp tiền mặt hoặc thuế điện tử).
Chỉ tiêu [43]: Chỉ tiêu Thuế GTGT còn được khấu trừ ở kỳ sau.
Kế Toán Sao Việt có đội ngũ nhân viên tư vấn hiểu rõ sự thay đổi về thuế cũng như cách khai báo thuế chính xác nhất. Vì vậy, chúng tôi có thể giải đáp tận tình mọi thắc mắc của quý khách hàng về cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Mọi thông tin về cách khai thuế GTGT, quý khách có thể tìm hiểu trên website của chúng tôi hoặc gọi ngay tới hotline 0931112296 để được chúng tôi hỗ trợ trong thời gian sớm nhất.
Trụ sở chính
Cơ sở quận 5
© 2019 KETOANSAOVIET.EDU.VN. All rights reserved
Developed by
NGHỊ QUYẾT
Về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân
